새로운 방식의 통관: 새로운 법률로 인해 해외 자동차 비용이 절감될까요? 강력한 엔진을 장착한 자동차에 대한 소비세 인상은 어떤 결과를 가져오나요?

수입 절차에 따라 러시아 연방에 도입된 자동차 및 오토바이와 러시아 연방에서 생산 및 판매되는 자동차 및 오토바이는 예술을 기준으로 소비세 대상 상품 목록에 포함됩니다. 181 러시아 연방 세금 코드. 이 기사에서는 차량에 대한 소비세를 계산하고 지불하는 절차를 분석하고 예를 사용하여 설정된 세율을 고려하여 2020년 자동차에 대한 소비세를 계산합니다.

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 182, 소비세 납세자는 수입하는 조직, 개인 기업가 및 개인으로 인정됩니다. 자동차러시아 연방의 오토바이 및 제조업체로 활동하는 사업체 차량(TS).

다음은 차량에 대한 소비세 대상 거래로 인정됩니다.

• 세관 수입 절차에 따라 자동차 또는 오토바이를 러시아 연방 영토로 수입합니다.
• 처리, 판매 및 자체 사용을 위해 생산된 차량을 구조 단위로 이전합니다.
• 러시아 연방 영토에서 자동차 또는 오토바이 판매(판매자가 소매점으로 상품을 이전).

소비세 거래 날짜는 세관 신고서(차량 수입 시) 또는 인수 증명서(기타 경우)를 기준으로 결정됩니다.

예술을 기반으로합니다. 러시아 연방 조세법 183에 따라 수출 절차에 따라 러시아 연방 관세 영역 외부에서 자동차 및 오토바이를 판매하는 것은 소비세 작업으로 인정되지 않습니다. 이 규칙은 러시아 연방에서 제조된 차량과 세관 수입 절차에 따라 이전에 러시아로 수입된 차량 모두의 수출에 적용됩니다.

2020년 자동차 소비세 계산 방법

자동차나 오토바이에 대한 소비세를 계산할 때 다음 공식이 사용됩니다.

차량 소비세 = PodexcizTov * 요율 – 공제,

어디 차량소비세– 자동차/오토바이 판매/양도/수입 시 납세자가 납부하는 소비세 금액;
SubexciseTov– 보고 기간(월) 동안 도입/생산/판매된 차량의 출력(마력(l/s)으로 계산)
공제– Art에 따라 제공되는 공제 금액. 200 러시아 연방 세금 코드;
매기다– 차량에 적용되는 소비세율.

러시아 연방 조세법 200조는 납세자에게 상품 구매 시 공급자에게 지불한 수수료만큼 소비세를 줄일 수 있는 권리를 부여합니다. 예를 들어, 지불할 소비세를 계산할 때 후속 판매를 위해 수입차를 구입한 조직은 공급업체에 지불된 소비세 금액을 고려할 권리가 있습니다.

예를 살펴 보겠습니다.. IP Sidorchuk이 러시아 연방 관세 영역으로 수입됨 현대자동차 128 l/s의 출력을 자랑하는 엘란트라. 세관 신고서에 따라 Sidorchuk은 5,760 루블의 소비세를 지불했습니다.

Sidorchuk은 구입한 자동차를 AvtoDom 자동차 판매점에 판매했습니다.

최종 소비자에게 자동차를 판매할 때 소비세를 계산할 때 자동차 대리점은 신청할 권리가 있습니다. 세금 공제 Sidorchuk에서 차량을 구매할 때 지불하는 소비세 금액.

자동차 소비세율

2020년에 정부는 Art에 중대한 변화를 가져왔습니다. 세율의 가치를 규제하는 러시아 연방 세금 코드 193. 특히, 담배 및 담배 제품, 전자 담배 및 액체에 대한 요금은 다음과 같습니다. 전자 시스템 10% 증가했습니다.

자동차에 대한 소비세율도 입법자들의 눈에 띄지 않았습니다. 2020년 8월 4일자 연방법 제301호에 따라 정부는 2020년 7월 1일부터 2021년까지 자동차에 대한 소비세 인상을 규정하는 누진세율을 승인했습니다.

2020년에 입법자들은 또한 300마력 이상의 자동차를 포함하여 소비세 대상 상품 목록으로 세금 코드를 보완했습니다. 비즈니스 엘리트의 공무원 및 대표자들 사이에서 러시아 연방 조세법 개정안은 사치세의 새로운 개정안이라고 불립니다. 동시에 많은 전문가들은 비즈니스 클래스 자동차에 대한 소비세 인상으로 인해 제조업체가 최대 199마력의 출력을 갖춘 새로운 차량 개조를 도입하게 될 것이라고 믿고 있습니다.

2020~2021년 자동차 및 오토바이에 대한 소비세율이 인상됩니다.

현행 입법법에 따라 출력이 90 l/s를 초과하는 자동차, 150 l/s를 초과하는 오토바이에 소비세가 부과됩니다.

아래 표는 다음과 같습니다. 현재 정보 2020년 7월 1일부터 2021년 12월 31일까지 자동차 및 오토바이에 대한 소비세율:

예를 살펴보겠습니다. 2020년 8월 Kaliningrad Avtotor 공장은 80대를 생산했습니다. 기아 자동차스팅어 370l/s. 9월에는 자동차가 자동차 판매점에 인도되어 판매되었습니다.

Avtotor 공장에서 판매하기 위해 자동차를 소매점으로 옮길 때 그는 37,503,200 루블의 소비세를 청구하고 지불했습니다. (RUB 1,267 * 80 TS * 370 l/s).

2020년 자동차 소비세 계산 및 지불 절차

출력이 90l/s를 초과하는 승용차와 출력이 150l/s를 초과하는 오토바이를 생산하는 수입업자 및 제조업체는 보고 기간(월)의 결과에 따라 소비세를 납부합니다.

자동차 및 오토바이에 대한 소비세 납부 기한은 보고월의 다음 달 25일까지입니다. 연방세청에 소비세 신고서를 제출하는 데에도 동일한 기간이 제공됩니다.

차량 소비세 거래를 수행하는 사업체는 KND 1151089 형식으로 세금 신고서를 작성하여 제출합니다.

신고서를 작성할 때 납세자는 문서에 다음 정보를 반영합니다.

• 조직/개인 기업가, 대표자 이름;
• 예산에 납부해야 하는 소비세 금액
• 소비세 대상 물품에 대한 소비세 금액 계산;
• 소비세가 부과되는 물품으로 수행되는 작업;
• 세금 공제 대상 소비세 금액;
• EAEU 회원국에 대한 소비세 대상 물품 판매에 대한 정보.

2020년 자동차 및 오토바이에 대한 소비세 납부 시 KBK

2020년에 차량에 대한 소비세를 양도할 때 납세자는 다음과 같은 예산 분류 코드(BCC)를 표시합니다.

각 국가마다 소비세가 부과되는 고유한 상품 카테고리가 있습니다. 러시아에서는 소비세 대상 상품 목록이 세금 코드에 명시되어 있으며 소비세 세율도 여기에 표시되어 있습니다. 다음으로 소비세율과 관련된 문제를 더 자세히 살펴보겠습니다.

• 2018년 소비세율 표
• 2018, 2019,2020년 소비세율 표

소비세는 국가가 생산과 매출을 통제할 수 있도록 수익성이 높은 제품에 부과되는 세금입니다.

소비세 세율은 다음을 포함하는 소비세 대상 제품 범주에 따라 결정됩니다.

• 에탄올;
• 알코올의 질량 분율이 9%를 초과하는 알코올 함유 제품;
• 알코올 제품;
• 담배;
• 승용차;
• 150마력 이상의 오토바이;
• 디젤 연료;
• 가솔린;
• 모터 오일;
• 천연가스;
• 항공용 등유.

2018년 소비세율 - 표

State Duma는 세금 코드를 일부 수정했습니다. 특히 소비세 세율에 관해서. 우선, 2018년 1월 1일부터 특정 소비세 품목에 대해 새로운 세율이 설정되고, 천연 가연성 가스 생산을 위한 광물 추출세를 계산할 때 필요한 지표 계산 절차가 변경됩니다.

다음은 2018년에 적용될 일부 소비세 대상 물품에 대한 소비세율 표입니다.

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2017년 소비세율 값을 2018년 표에 제시된 값과 비교하면 모든 담배 제품과 일부 유형의 주류 제품에 대한 세율이 주로 증가했음을 알 수 있습니다.

소비세 금액을 계산하는 방법

현재 세 가지 유형의 베팅이 있습니다:

• 견고하거나 종종 구체적이라고 불리는 경우;
• 종가;
• 결합.

정액요금은 생산량 단위당 고정된 금액으로 표시됩니다. 이는 담배 제품을 제외한 거의 모든 소비세 대상 물품을 결정하는 데 사용됩니다.

소비세 금액을 계산하려면 해당 세율에 물리적 용어로 표현되고 판매된 소비세 대상 제품의 양으로 결정되는 과세 표준을 곱해야 합니다.

고정 비율로 소비세 금액을 계산하는 예

2017년 5월에는 12만병 규모의 사이다를 판매했다. 각 병의 용량은 0.5리터입니다. 납부해야 할 소비세 금액은 얼마입니까?

문제를 해결하기 위해 먼저 판매된 볼륨을 결정합니다.

총 부피=120,000*0.5=60,000리터.

적용되어야 하는 소비세율은 21 루블입니다. 리터당

소비세 금액 = 60,000*21=1,260,000 문지름.

소비세액은 과세표준과 종가세율을 곱하여 결정됩니다. 기준은 VAT 및 소비세를 제외한 가격을 기준으로 계산된 소비세 대상 물품 판매 비용을 기준으로 산정됩니다. 러시아에서는 이러한 유형의 베팅이 사용되지 않습니다.

합산된 소비세 금액을 계산하는 예

합산요금은 정액요금과 종가요금을 합산하여 결정됩니다. 러시아에서는 이러한 유형의 세율이 담배 제품에 대한 소비세 금액을 결정하는 데 사용됩니다.

예산에 지불해야 하는 결합 비율의 소비세 금액을 결정하려면 실제 판매된 제품의 양과 해당 제품의 최대 소매 가치에서 계산된 예상 비용을 알아야 합니다. 상품.

더 나은 이해를 위해 예를 살펴보겠습니다.

이 회사는 2017년 6월에 23,000박스의 필터 담배를 생산했습니다. 각 팩에는 20개가 들어있습니다. 팩의 최대 소매 가격은 112 루블입니다. 소비세 금액을 계산합니다.

먼저, 생산된 작품 수를 결정해 보겠습니다.

• 1박스 = 50블록;
• 1블록 = 10팩;
• 1팩 = 20개;
• 1박스 = 50*10*20=10,000개;
• 23,000박스 = 10,000 *23,000 = 230,000,000개.

그런 다음 최대 소매 비용과 팩 수의 곱으로 정의되는 추정 비용(RS)을 계산합니다.

RS = 112 * 10,000,000 = 1,120,000,000 문지름.

고정 금리 금액은 다음과 같습니다.

1,562*1,120,000,000/1,000=1,749,440,000 문지름.

지불 금액은 다음과 같습니다:

1,749,440,000+14.5*1,120,000,000=1,911,840,000 문지름.

보시다시피, 계산을 위해서는 정부가 매년 정하는 요율을 알고 통제하는 것이 중요합니다.

200마력 이상의 엔진 출력을 가진 승용차에 대한 소비세 세율 차별화에 관한 세금법의 심각한 개정안이 두 번째 본독에서 승인되었습니다. 이전에 최대 150hp의 엔진을 장착한 자동차에 대해서만 요금이 출력으로 차별화되었고 이 출력보다 높은 단일 요금이 있었던 경우(2017년에는 1hp당 420루블)

이제 새로운 카테고리가 나타납니다: 200-300hp, 300-400hp, 400-500hp 및 500hp 이상의 엔진을 갖춘 자동차. 와 함께.

새로운 요율은 2018~2020년부터 적용됩니다.

동시에, 이러한 자동차 카테고리에 대한 소비세 금액은 첫 번째 읽기에서 청구서에 포함된 세율에 비해 크게 감소되었습니다. 따라서 200~300마력의 출력을 가진 자동차 카테고리에 해당됩니다. 2018년 소비세는 1마력당 714루블입니다. (청구서의 첫 번째 읽기에서는 요금이 897 루블이라고 가정했습니다), 2019-743 루블 (첫 번째 읽기에서-933 루블), 2020-773 루블 (첫 번째 읽기에서-971 루블).

새로운 차별화 도입은 예산을 보충하기 위한 것입니다 - 2018년에는 아마추어들만 강력한 자동차약 140억 루블을 수집할 계획입니다.

지금 얼마를 지불해야 합니까?

한편으로는 소비세 인상, 즉 200 마력 이상의 엔진이 장착 된 자동차를 구입할 때 일회성 지불이 발생하는 것으로 나타났습니다. 눈에 띄게 성장합니다. 예를 들어, 200마력 엔진이 장착된 자동차 구매에 대한 새로운 표준이 시행되기 전에 소비세로 84,000루블을 추가로 지불해야 한다면 2018년부터 이미 142,800루블을 지불해야 합니다.

출력이 300마력 이상인 자동차에 대한 소비세입니다. 최대 400마력 2018년에는 1,218,000루블, 2019년에는 1,267,000루블, 2020년에는 1,317,000루블이 될 것입니다.

400~500마력의 차량용. 2018 년 요금은 1,260,000 루블, 2019 년-1,310,000 루블, 2020-1,363,000 루블입니다.

엔진 출력이 500마력을 초과하는 자동차에 대한 소비세율입니다. 2018년에는 1,302,000 루블 수준으로 설정되었습니다. 2019 년에는 1,354,000 루블, 2020 년에는 1,408,000 루블입니다.

한편, 분석기관인 Avtostat에 따르면, 이러한 자동차 판매에서 차지하는 비중은 강력한 모터규모가 작아 혁신이 자동차 시장 구조와 판매에 큰 영향을 미치지 않을 것으로 전문가들은 믿고 있다. 티

따라서 2017년 중반 현재 러시아에는 출력이 200마력 미만인 엔진을 장착한 자동차가 701,269,000대 등록되었습니다. 201-250마력의 엔진을 장착한 자동차의 점유율. 45,204 유닛, 251-300 마력에 달했습니다. - 3932개 단위, 301-350 - 9073개 단위, 351-400 - 3020개 단위 및 400마력. - 4629개. 동시에, 국가의 총 차량 보유 대수는 5천만 대를 초과합니다.

NEO Center JSC의 업계 실무 파트너인 Alexander Raksha는 판매 통계를 고려할 때 소비세에 대한 보다 구체적인 순위를 가정할 이유가 없다고 믿습니다. 마력그리고 그 증가는 소비자 수요의 엄청난 감소로 이어질 것입니다.

“최대 200마력의 엔진을 갖춘 자동차. 예를 들어 비즈니스 클래스 모델을 포함하여 많은 수로 제공됩니다. 닛산 티아나,아우디 A6, 토요타 캠리, 스코다 슈퍼브, 포드 몬데오, ES 라인의 Lexus 자동차 및 기타 많은 자동차”라고 Raksha는 Gazeta.Ru와의 인터뷰에서 말했습니다. —

일반적으로 200마력 이상의 엔진을 장착한 자동차는 사치품을 위해 추가 비용을 지불할 의향이 있는 부유한 고객을 위해 설계되었습니다.”

전문가는 소수의 사람들이 덜 강력한 모델을 선호하여 값비싼 구매를 포기할 것으로 예측하고 이 경우 러시아의 자동차 판매점과 자동차 제조업체는 우대 서비스나 보증 연장 제공 등 구매자를 유치할 수 있는 방법을 모색할 것이라고 믿습니다. .

“그럼에도 불구하고 이러한 세금 변화는 특정 자동차의 가격을 지속적으로 인상시킬 것입니다.”라고 전문가는 말합니다. - 가격이 인상될 것이며, 이는 특히 재활용 비용 인상으로 인해 촉진될 것입니다.

이 경우 예산은 중산층의 도움이 아니라 평균 이상의 소득을 가진 사람들의 도움으로 보충되는 것으로 나타났습니다. 소비세 인상은 어느 정도 사치에 대한 또 하나의 프리미엄이라고 할 수 있다.”

이에 따라 VETA 전문가 그룹의 관리 파트너인 Ilya Zharsky는 수요 구조에 큰 변화가 없을 것이라고 가정하기 때문에 2018년 운전자로부터 예상되는 수수료 금액이 너무 높다고 생각합니다. 전문가 자신은 그렇지 않다고 생각합니다.

“연초부터 프리미엄급 자동차 판매가 크게 감소했습니다. 1월부터 10월까지 특히 아우디의 판매가 20% 감소했습니다. 랜드로버-3%, 포르쉐 -8%, 렉서스 -7.2%, 재규어 -30% 등입니다. - 내 생각엔,

내년 프리미엄 부문 신차 시장 판매 상승세를 회복할 이유가 없고, 휘발유를 포함한 소비세 인상도 상황을 바꾸는 데 확실히 도움이 되지 않을 것이다.

또한 시장은 입법 변화에 빠르게 적응합니다. 이는 150hp 이상의 엔진을 장착한 자동차에 대해 단일 증가 속도를 도입한 경우입니다. 거의 즉시 149hp의 특정 출력을 가진 자동차가 시장에 나타났습니다. 이는 기술적으로 현실과 일치하지 않을 수 있습니다. 400마력 카테고리에 속하는 스포츠카에 대한 수요는 판매가 제한적이고 비용이 너무 높기 때문에 추가 소비세를 추가하는 것은 수요에 큰 영향을 미치지 않을 것입니다.”

소비세 인상 외에도 세금법의 새로운 개정안에서는 5종 자동차 휘발유 및 디젤 연료에 대한 소비세율 인상도 규정하고 있습니다.

우크라이나 대통령이 의회에서 채택한 법률 No. 8487에 서명하면 2019년에 자동차 통관 비용이 변경됩니다. 이 문서에 따르면 소비세는 확립된 공식에 따라 새로운 방식으로 계산됩니다.

요율 = 기본 요율 x K 엔진 x K 연령.

다음과 같이 해독됩니다.

기본요금 가솔린 엔진 크기가 최대 3000 입방 센티미터로 설치된 볼륨 50유로, 이상 - 100유로.

기본요금 디젤 엔진 최대 3500 입방 센티미터 - 75유로,그리고 위에서 - 150유로.

K엔진해당 차량의 엔진 용량을 1000cm³로 나눈 계수입니다. (예를 들어, 엔진 용량이 2000cm³인 경우 엔진 K는 2와 같습니다.)

K나이— 자동차의 나이와 동일한 계수 (연도 이후, 다음생산연도 이후부터 소비세율이 결정되는 해까지).

신차 및 만기까지 사용한 중고차의 경우 역년, 계수는 같습니다 1 , 15년 이상 운영한 경우 - 상수 계수 15.

이러한 표준 덕분에 현재 우크라이나 자동차 통관에 필수인 환경 표준 연결이 취소되었습니다. 이제 엔진이 Euro-5 요구 사항을 충족하는 2010년 이전 차량만 수입할 수 있습니다.

새로운 소비세가 우대율에 비해 높거나 낮을지 여부를 파악하기 위해 중고차를 우크라이나로 수입할 때 현재 수요가 있는 여러 모델에 대해 이를 계산했습니다.

예를 들어, 우리는 3개를 선택했습니다. 가솔린모델: 포드 포커스 1.6l, 토요타 캠리 2.5l 및 메르세데스 E-클래스 3.5 l 및 3 터보디젤: VW Golf 1.6(디젤), Audi A6 - 2.0 l 및 토요타 랜드크루저 200 4.5 l.

우리는 "멀티 리터" 차량에 대한 세금이 어떻게 변경되는지 보여주기 위해 현재 특혜 소비세가 적용되지 않는 대용량 엔진을 장착한 Mercedes 및 Toyota 자동차를 특별히 선택했습니다.

새로운 소비세 계산 절차에 따르면 자동차의 연식 요소가 중요한 역할을 하기 때문에 두 가지를 계산하겠습니다. 다른 해릴리스 - 2016 및 2010.

표를 분석한 후 우리는 다음과 같은 결론에 도달했습니다. 새로운 법수입을 얻으면 우크라이나에서 "신선한" 모델 연도의 자동차 통관 중 소비세는 소위 특혜 소비세에 비해 평균 300-500유로 감소합니다.

이와 함께 자동차가 오래될수록 소비세도 높아집니다. 예를 들어, 7년 된 자동차의 경우 이 세금은 이미 우대세보다 평균 150-300유로 더 높습니다. 따라서 채택된 법안의 작성자는 우크라이나로의 최신 차량 수입을 촉진하려는 의도가 가장 높았습니다.

이와 별도로 2.5리터 이상의 엔진을 장착한 자동차에 주목합니다. 오늘날 이러한 자동차는 소비세율이 매우 높으며 법안 채택 덕분에 이 세금은 "신선한" 자동차의 경우 15-20배, 7년 이상 오래된 자동차의 경우 크게 인하될 것입니다. 2~3번!

배기량 엔진은 일반적으로 값비싼 곳에 설치된다는 점을 고려하면 명문 자동차, 일반 우크라이나 운전자가 구매하지 않는 것을 우리는 인민 대표가 자신과 우리 사회의 다른 부유 한 구성원을 위해 특별히 소비세를 인하했다고 확신 할 수 있습니다. 따라서 그들은 프리미엄 시장 부문에서 세관 ​​차량을 정리하고 차량을 업데이트할 수 있는 기회를 갖게 될 것입니다.

앞서 "FACTS"는 Verkhovna Rada가 새로운 법을 채택한 후 "유로 명판"의 소유자가 항의의 표시로 자신의 SUV를 불태웠다고 보도했습니다.

사진: Alexander LESCHENKO, “사실”

러시아 자동차 통관

그렇다면 세관을 통과할 때 자동차를 통관할 때 지불해야 하는 관세와 세금은 무엇입니까? 그것은 약휘발유, 디젤을 사용하는 자동차에 대해 하이브리드 엔진. 전기자동차 통관에는 별도의 규정이 있으며, 이에 대한 내용은 아래와 같습니다.

2014년부터 EURO-5 환경 등급의 자동차만 수입이 허용됩니다.

러시아 전기차 통관

전기 자동차 통관 시 납부하는 세금은 휘발유 및 경유 자동차에 납부하는 세금과 약간 다릅니다.

따라서 세관을 통해 전기 자동차를 통관할 때 다음과 같은 세금을 납부해야 합니다.

통관 수수료

수수료 금액은 자동차 비용에 따라서만 달라집니다.

재활용 수수료

재활용 수수료는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

CS = BS * K

여기서 BS는 기본 요율이고 K는 계수입니다.

기본 요율은 차량 카테고리에 따라 결정됩니다.

• 비상업용 승용차 - RUB 20,000.
• 상업용 차량(자동차, 트럭, 버스 모두) - RUB 150,000.

계수 값 개인:

계수 값 법인:

법인에 대한 재활용 수수료 계수가 2018년 4월 1일에 인상되었습니다. 표는 새로운 계수를 보여줍니다.

소비세

법인은 항상 소비세를 납부합니다. 개인은 세관을 통해 3년 이상 된 전기 자동차를 통관하는 경우에만 소비세를 지불합니다.

자동차 소비세 금액은 엔진 출력에 따라 다릅니다.

현행 소비세율:

자동차에 대한 관세. 요금.

관세율은 엔진 종류, 엔진 크기, 차량 가격에 따라 다르게 계산됩니다.

3년 미만의 자동차에 대한 개인 관세율입니다.

3년 이상 된 자동차에 대한 개인 관세율입니다.

가솔린 엔진이 장착된 자동차의 법인에 대한 관세율입니다.

디젤 엔진이 장착된 자동차의 법인에 대한 관세율입니다.